Co nowego w Seller Central?

1. Potwierdź swój status podatnika VAT w ramach procedury punktu kompleksowej obsługi (One Stop Shop, OSS) w Seller Central. Jeśli posiadasz już potwierdzenie rejestracji do OSS od lokalnego organu podatkowego, zaznacz w Seller Central numer identyfikacji podatkowej płatnika VAT użyty podczas rejestracji.
2. Przygotowaliśmy dla Ciebie poniższe instrukcje dotyczące rejestracji do OSS. Pobierz instrukcję dla każdego państwa członkowskiego UE, w którym prowadzisz działalność gospodarczą, aby uzyskać wskazówki dotyczące rejestracji do OSS w lokalnym organie podatkowym. Instrukcje te znajdziesz również na naszej stronie Przepisy UE dotyczące podatku VAT w handlu elektronicznym (VOEC) od 2021 r.

OSS Niemcy, OSS Francja, OSS Włochy, OSS Polska, OSS Austria, OSS Szwecja, OSS Holandia, OSS Czechy

Co zmienia się od 1 lipca w UE?

Na skutek zmian dotyczących podatku VAT w handlu elektronicznym w UE od 1 lipca 2021 r. zmienią się w sposób następujący zasady opodatkowania i sprawozdawczości VAT dotyczące wewnątrzunijnej sprzedaży towarów na odległość w UE:

1. Progi podatkowe dla sprzedaży na odległość w UE zostaną zlikwidowane
   Progi podatkowe dla sprzedaży na odległość zostaną zastąpione opodatkowaniem na zasadach ogólnych w miejscu przeznaczenia dla wszystkich dostaw towarów do klientów indywidualnych (B2C) w handlu elektronicznym, tzn. podatek VAT będzie należny w kraju docelowym UE. Ze względu na wprowadzoną zasadę opodatkowania w miejscu przeznaczenia możesz mieć obowiązek uzyskania numeru identyfikacji podatkowej płatnika VAT w każdym państwie członkowskim UE, w którym dokonujesz sprzedaży B2C na odległość.
2. UE przewidziała wprowadzenie procedury unijnego punktu kompleksowej obsługi (OSS) w celu uproszczenia sprawozdawczości w zakresie podatku VAT od sprzedaży B2C w całej UE.
   Jeśli chcesz uniknąć dużych obciążeń administracyjnych związanych z koniecznością uzyskania nawet 27 numerów identyfikacji podatkowej płatnika VAT, zachęcamy do skorzystania z procedury OSS. Po przystąpieniu do OSS będziesz zgłaszać całą sprzedaż B2C na odległość w UE przy użyciu jednej deklaracji VAT w kraju siedziby, niezależnie od rzeczywistego kraju wysyłki. Za pośrednictwem OSS możesz zgłaszać tylko transgraniczną sprzedaż B2C. Punkt kompleksowej obsługi nie likwiduje zobowiązania do uzyskania numeru identyfikacji podatkowej płatnika VAT w sytuacjach, takich jak przechowywanie zapasów w innych krajach UE, ponieważ sprzedaż lokalna i sprzedaż B2B nadal podlegają opodatkowaniu zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi podatku VAT.
3. Możesz skorzystać ze zwolnienia dla mikroprzedsiębiorstw.
   Jeśli nie przekroczysz unijnego progu dla transgranicznej sprzedaży B2C na odległość z wysyłką z kraju siedziby, wynoszącego 10 000 EUR w ujęciu rocznym, możesz skorzystać ze zwolnienia dla mikroprzedsiębiorstw w odniesieniu do tego rodzaju sprzedaży i naliczać podatek VAT w kraju siedziby zamiast w kraju przeznaczenia.
4. Amazon będzie pobierać i przekazywać podatek VAT w przypadku wysyłki zapasów o wartości rzeczywistej do 150 EUR spoza UE do klientów w UE
   Od 1 lipca 2021 r. Amazon będzie pobierać podatek VAT od sprzedaży B2C klientom w UE towarów zamawianych za pośrednictwem dowolnego sklepu Amazon i dostarczanych z zapasów przechowywanych poza UE w przesyłce o wartości rzeczywistej do 150 EUR. Procedura ta jest określana jako punkt kompleksowej obsługi w zakresie importu (Import One-Stop Shop, IOSS). Zapoznaj się ze stroną Przepisy UE dotyczące podatku VAT w handlu elektronicznym (VOEC) od 2021 r. , aby dowiedzieć się, jak przygotować swoją firmę do wysyłki zapasów spoza UE do klientów w UE.
5. Nadal obowiązują lokalne przepisy dotyczące zwalczania nadużyć finansowych, ale obecnie można stosować unijny punkt kompleksowej obsługi (OSS)
   We wszystkich jurysdykcjach, w których obowiązują lokalne przepisy dotyczące zwalczania nadużyć finansowych w kwestiach podatkowych (Francja, Austria i Niemcy), w przypadku przechowywania zapasów w tych krajach wymagane są lokalne numery identyfikacji podatkowej płatnika VAT. Jeśli realizujesz wyłącznie sprzedaż B2C na odległość do Francji, Austrii lub Niemiec, deklaracja przystąpienia do OSS wystarczy do kontynuowania sprzedaży w tych krajach.
6. Usługi w zakresie podatku VAT na Amazon nie zapewnią wsparcia w zakresie generowania ani składania deklaracji OSS w momencie wprowadzenia wspomnianych przepisów
   Rejestracji do OSS dokonuje się w kraju siedziby na terytorium UE i tam składa również deklaracje OSS. Usługi w zakresie podatku VAT na Amazon nie obejmują obecnie usług w zakresie zapewnienia zgodności z wymogami dotyczącymi podatku VAT w kraju siedziby, a zatem w momencie wdrożenia wspomnianych przepisów nie zapewnią one wsparcia w zakresie generowania ani składania deklaracji OSS. Będziemy jednak pomagać Ci w identyfikowaniu transakcji, które powinny zostać ujęte w deklaracjach OSS. Transakcje te nie będą ujęte w deklaracjach VAT przygotowywanych w ramach usług w zakresie podatku VAT na Amazon, dlatego konieczna będzie współpraca z krajowymi doradcami podatkowymi w kwestii składania deklaracji OSS. Skontaktuj się ze swoim krajowym doradcą podatkowym w celu uzyskania numeru OSS oraz złożenia deklaracji OSS.
7. Wprowadzamy zmiany w zakresie usług obliczania podatku VAT wynikające z wprowadzenia procedury unijnego punktu kompleksowej obsługi
   Od 1 lipca 2021 r. dostosujemy metodologię usługi obliczania podatku VAT do nowych zasad wprowadzanych w ramach unijnego pakietu przepisów dotyczących podatku VAT w handlu elektronicznym (VOEC). Do jej logiki obliczeniowej zostaną wprowadzone następujące zmiany:
   • W przypadku całej transgranicznej sprzedaży B2C stosowana będzie usługa obliczania podatku VAT i generowana faktura ze stawką VAT obowiązującą w kraju, do którego zamówienie jest wysyłane (podatek w miejscu przeznaczenia), jeśli podano numer identyfikacji podatkowej płatnika VAT dla procedury OSS lub numer identyfikacji podatkowej płatnika VAT w kraju docelowym. Jeśli nie podasz numeru rejestracyjnego OSS i nie posiadasz numeru identyfikacji podatkowej płatnika VAT w kraju, do którego wysyłane jest zamówienie, nie otrzymasz faktury z obliczonym podatkiem VAT.
   • Zgodnie z aktualną metodologią usługa obliczania podatku VAT generuje dokument (fakturę lub paragon) tylko wtedy, gdy podano ważny numer identyfikacji podatkowej płatnika VAT dla kraju, z którego realizowana jest wysyłka.
   • Usługa obliczania podatku VAT nie będzie obsługiwać zwolnień dla mikroprzedsiębiorstw w przypadku rocznej sprzedaży na odległość o wartości niższej niż 10 000 EUR.

Więcej informacji na temat tej zmiany i jej skutków dla Twojej działalności gospodarczej znajdziesz na stronie Przepisy UE dotyczące podatku VAT w handlu elektronicznym (VOEC) od 2021 r.

Zalecane działania

1. Ewentualna rejestracja w unijnym punkcie kompleksowej obsługi (OSS)

   OSS może uprościć sprawozdawczość w zakresie podatku VAT od sprzedaży towarów konsumentom z UE w sklepach Amazon. W przypadku OSS wystarczy zarejestrować się jako podatnik VAT w kraju prowadzenia działalności gospodarczej, aby móc zgłaszać podatek VAT od sprzedaży towarów na odległość klientom we wszystkich państwach członkowskich UE. Od kwietnia 2021 r. każde państwo członkowskie UE jest zobowiązane do udostępnienia portalu internetowego umożliwiającego rejestrację w procedurze OSS w kraju siedziby przedsiębiorcy. Sprawdź poniższe instrukcje OSS dla państwa członkowskiego UE, w którym prowadzisz działalność gospodarczą, dotyczące sposobu rejestracji w procedurze OSS.

   OSS Niemcy, OSS Francja, OSS Włochy, OSS Hiszpania, OSS Austria, OSS Czechy, OSS Holandia, OSS Polska, OSS Szwecja

   Jeśli posiadasz już potwierdzenie od lokalnego organu podatkowego, że Twoja działalność gospodarcza została pomyślnie zarejestrowana w OSS, zaznacz w Seller Central (tutaj) numer identyfikacji podatkowej płatnika VAT użyty podczas rejestracji.

   Jeśli przechowujesz zapasy w dowolnym państwie członkowskim UE, nadal będziesz podlegać lokalnym wymogom rejestracji jako podatnik VAT, ponieważ wszystkie lokalne dostawy i sprzedaż B2B nadal podlegają opodatkowaniu i muszą być zgłaszane zgodnie z obowiązującymi przepisami VAT.

   Oficjalny przewodnik dotyczący procedury OSS został opublikowany przez Komisję UE tutaj.

   Czy rozważasz zarejestrowanie się w OSS? Podziel się swoją opinią tutaj.

2. Weryfikacja i aktualizacja danych konta w Seller Central

   Upewnij się, że Twoje konto w Seller Central oraz dane dotyczące podatku VAT są prawidłowe i aktualne:

   • Sprawdź adres Twojej firmy na stronie Adres firmy.

     Podany adres musi odpowiadać głównemu miejscu prowadzenia działalności gospodarczej (centrala lub oddział), w którym korzystasz z usług Amazon. Adres firmy to zazwyczaj miejsce, w którym zarejestrowano firmę i gdzie znajduje się jej kierownictwo. W przypadku osób prywatnych odpowiada on zwykłemu miejscu zamieszkania. Nazwa firmy i adres w Seller Central muszą pokrywać się z danymi podanymi przy każdym numerze identyfikacji podatkowej płatnika VAT w UE.

     Możemy przeprowadzać weryfikacje tożsamości w celu potwierdzenia, że prowadzisz działalność pod wskazanym adresem. Jeśli nie zdołamy zweryfikować adresu firmy, może to doprowadzić do zawieszenia konta (lub wypłat środków) do momentu pomyślnego zweryfikowania tych danych.

   • Zaktualizuj domyślny adres nadawcy wchodząc w Ustawienia wysyłki , jeśli wysyłasz towar do klientów bezpośrednio.

     Podany adres musi być adresem głównym, z którego samodzielnie realizujesz zamówienia. Adres ten może być używany przez Amazon do określenia jurysdykcji początkowej dla transakcji sprzedaży oraz adresu „dostawa z” dla sprzedawców korzystających z usług obliczania podatku VAT.

   • Zaktualizuj numery identyfikacji podatkowej płatnika VAT w ustawieniach obliczania podatku VAT.

     Podaj numer identyfikacji podatkowej płatnika VAT wydany w tym samym kraju, w którym znajduje się adres Twojej firmy (i oznacz go jako główny). Niepodanie numeru identyfikacji podatkowej płatnika VAT może skutkować naliczaniem nieprawidłowych opłat związanych z podatkiem VAT.

     Możemy wymagać podania innych numerów identyfikacji podatkowej płatnika VAT przypisanych do Twojej działalności gospodarczej w krajach innych niż kraj adresu firmy. Niektóre przepisy lub regulacje lokalne wymagają, aby Amazon zbierał numery identyfikacji podatkowej płatnika VAT w krajach, w których przechowywane są zapasy lub przekroczono określone progi wartości sprzedaży. Możemy również wymagać szczegółowych informacji dotyczących innych numerów identyfikacji podatkowej płatnika VAT na potrzeby przystąpienia do określonych programów Amazon.

     Nazwa firmy i adres przypisane do każdego numeru identyfikacji podatkowej płatnika VAT w UE muszą pokrywać się z nazwą firmy oraz adresem przechowywanym przez europejski organ podatkowy, który dokonał rejestracji. Jeśli informacje te nie są zgodne, możemy zawiesić Twoje uprawnienia do sprzedaży w danym kraju.

     Zalecamy regularne weryfikowanie powyższych danych w celu zapewnienia ich aktualności.